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企税筹划

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十余年专注各行业财税筹划 , 所得税筹划 , 服务过上万家企业 , 侧重于解决方案落地实行 , 增值税筹划 

 

节税前

企税筹划后

有限公司

合伙企业或个人独资企业

企业名称

上海****设计有限公司

上海****设计工作室

营业额

500 万

500 万

增值税

500/1.03*0.03=14.56万

500/1.03*0.03=14.56万

企业所得税

(500-14.56)*25%=121.36万

0

个人经营所得税

(500-14.56-121.36)*20%=72.82万

500*10%*35%=17.5 万

税收合计

208.77 万

32.06 万

税负合计

41.75%

6.4%

结论

与有限公司相比,个人独资企业/合伙企业一年可节省税收 176.71 万,降低税负 84.64%

 

 

案例分析:

假设上海XX 公司为一般纳税人(下称 A 公司),年收入为 2000 万元,费用支出在 1000 万,利润为 1000 万元,通过设立个人独资企业(下称 B 企业),将 A公司的利润中的 500 万元转入B 企业,具体节税效果比较如下:

A 公司利润 500 万部分

B 企业利润 500 万部分

增值税:因为是公司利润不再涉及增值税

增值税:500/1.03*0.03=14.56 万元

企业所得税:500*25%=125 万元

企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税

个人所得税(分红):(500-125)*20%=75 万元

个人所得税(经营所得):500/1.03*10%*30%=14.56 万元

合计:125+75=200 万元

合计为:29.12万元

分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额 A 公司都可以用来抵扣,等于是 A 公司应该承担的增值税部分的转移到了 B 企业, 所以B 企业实际担负的税额只有个税的 14.56,那么算下来的税负14.56/500-14.56) 万=2.9%B企业相对于A 公司节约税款为:200-14.56=185.44万元,节税比例

高达:185.44/200=92.72%

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